SERVIZIO FIDUCIARIO

CONTRATTO

L’attività fiduciaria è disciplinata civilisticamente dall’articolo 1 della L. n. 1966 del 23 novembre 1939 secondo cui sono “fiduciarie quelle società che si propongono, sotto forma di impresa, di assumere l’amministrazione dei beni per conto di terzi, l’organizzazione di aziende e la rappresentanza dei portatori di azioni e di obbligazioni” ed è regolamentata dal R.D. n. 531 del 22 aprile 1940 e dal D.P.R. n. 361 del 18 aprile 1994.
I mandati di intestazione ed amministrazione di beni e diritti conferiti alla società “Gestioni Fiduciarie S.r.l.” rientrano nel concetto di amministrazione statica del patrimonio, che consiste in una gestione di beni affidati mediante istruzioni impartite dal cliente/fiduciante.

Il cliente/fiduciante, instaurando tale tipo di rapporto, non perde né la proprietà sostanziale né la piena disponibilità dei beni e fa si che la società fiduciaria ne appaia proprietaria nei confronti di terzi.

La società fiduciaria agisce in nome proprio ma per conto e su istruzioni del cliente, il quale resta libero di dare e variare le istruzioni e di porre fine totalmente o parzialmente al rapporto, chiedendo la restituzione di tutti i beni o parte di essi.

OBIETTIVI

In seguito alla sottoscrizione del contratto/mandato fiduciario, “Gestioni Fiduciarie S.r.l.” è in grado di agire in tutti gli atti nei confronti di terzi in nome proprio e per conto e su istruzioni ricevute dal cliente/fiduciante garantendo la riservatezza sul nome del proprio cliente/fiduciante.

Il contratto/mandato fiduciario pone infatti in capo alla società fiduciaria l’obbligo di non rivelare a terzi, che non siano autorizzati, l’identità del cliente/fiduciante. Più in particolare, il contratto/mandato fiduciario consente di offrire soluzioni mirate ai clienti/fiducianti allo scopo di raggiungere una serie di obiettivi quali:
• garantire la riservatezza durante le trattative di compravendita di partecipazioni;
• garantire la riservatezza nella gestione di partecipazioni societarie;
• regolamentare i rapporti tra soci al fine di prevenire potenziali controversie e gestire situazioni di conflitto tra gli stessi;
• assicurare l’osservanza dei patti di sindacato o di accordi parasociali;
• consentire il coordinamento dell’amministrazione di partecipazioni detenute in diverse società;
• costituire in pegno azioni o quote (conferite in amministrazione fiduciaria) a garanzia di finanziamenti concessi a fiducianti o terzi;
• pianificare l’assetto successorio di patrimoni mobiliari;
• assicurare la rappresentanza comune di obbligazionisti e azionisti.

Il conferimento di un mandato fiduciario consente al cliente/fiduciante di optare, con riferimento alle partecipazioni cosiddette “non qualificate”, per il regime del risparmio amministrato, il quale consente di applicare un’imposta sostitutiva con aliquota del 26% sull’eventuale capital gain, con assolvimento delle formalità di versamento da parte della società fiduciaria e senza necessità di indicazione nella dichiarazione dei redditi del cliente/fiduciante.

In caso di partecipazioni “non qualificate”, inoltre, la società fiduciaria potrebbe anche incassare eventuali dividendi per conto del fiduciante, mediante applicazione di una ritenuta a titolo d’imposta pari al 26%, senza che vi sia l’obbligo della loro indicazione nella dichiarazione dei redditi e dell’indicazione degli estremi dell’effettivo proprietario nella dichiarazione del sostituto d’imposta prodotta dalla società partecipata.

OGGETTO DEL CONTRATTO

Oggetto dell’incarico fiduciario possono essere:
• partecipazioni in società di capitali (società per azioni, società in accomandita per azioni e società a responsabilità limitata), assunte per intestazione diretta, acquistate da terzi mediante costituzione, aumento di capitale e trasferimento di partecipazioni;
• partecipazioni in società di persone (società in accomandita semplice e società semplice) in qualità di socio limitatamente responsabile;
• finanziamenti e mutui, fruttiferi ed infruttiferi, connessi a partecipazioni sociali;
• titoli obbligazionari ordinari e convertibili; libretti di risparmio, titoli di stato, quote di fondi comuni di investimento, polizze assicurative e gestioni patrimoniali;
• liquidità e crediti;
• l’amministrazione di beni, mobili e immobili, con o senza intestazione.

ALTRI SERVIZI

Tra gli altri servizi offerti dalla “Gestioni Fiduciarie S.r.l.” segnaliamo:
• istituzione e gestione dell’Archivio Unico Informatico (L. 197/1991);
• espletamento dell’adempimento Tracciato Unico delle comunicazioni all’Archivio dei rapporti finanziari (art. 7 DPR 605/1973 e Provvedimento del direttore dell’Agenzia Entrate 18269/2015);
• funzione di rappresentante comune degli obbligazionisti;
• costituzione e amministrazione di patrimoni destinati ad uno specifico affare (art. 2447 bis e seg. C.C.);
• amministrazione di beni in qualità di trustee (L. 364/1989) e svolgimento dell’incarico di protector nell’ambito di trusts istituiti;
• costituzione in pegno o a cauzione al nome della fiduciaria, ma per conto altrui, di titoli, libretti di risparmio e valori in genere, a garanzia di operazioni bancarie e finanziarie;
• tenuta del libro dei soci e degli obbligazionisti e conseguenti adempimenti di carattere civile, amministrativo e fiscale;
• domiciliazione di società;
• amministrazione di patrimoni a chiunque appartenenti, di donazioni, di legati, di fondi di quiescenza del personale dipendente, di fondi di previdenza di associazioni e di ordini professionali, di beni degli assenti, di fondazioni e di ogni altro bene;
• esecuzione di incarichi di esecuzioni testamentarie, di divisioni ereditarie e di perizie di stima per la valutazione di patrimoni aziendali e di partecipazioni.